大唐下花园发电厂成本定额预算管理再上新台阶

“发电部：办公费第三季度节支1269.74元，奖励634.87元；燃料管理部：清洁费第三季度节支332.99元，奖励166.5元；检修公司：差旅费第三季度节支29506.5元，奖励8000元……”这是大唐国际下花园发电厂第三季度财务预算定额完成情况考核会上的通报。

　　2008年，下花园发电厂在认真、客观分析企业面临的困境和今后发展形势后，推出了“增收节支”的重要举措，突破企业经营的瓶颈，对企业经营管理进行了实质性的改革。全厂上下自我加压，从企业内部“节支”着手，严格控制成本，科学合理预算，强化全面预算的刚性管理，制定了“各项费用全年降低10%”等一系列配套的成本定额管理办法，明确了办公费、会议费、差旅费等13项费用的全年节支目标和具体措施，并按照责任成本对相应的责任部门进行奖罚。

　　该“办法”的实施，使预算管理颇显成效，将增收节支制度落实为实际行动，标志着该厂成本定额预算的管理迈上了一个新台阶。

　　强有力的保障体系保证成本定额预算稳步推进。为保证定额预算的稳步推进、扎实落实，该厂加大了对企业财务预算管理组织的领导和协调力度，成立了以厂长为组长的领导小组和以总经济师为组长的协调小组，厂领导的亲力亲为，加强了全厂各项费用的管理和控制；加大了对成本定额预算管理办法的执行力度，在认真分析大唐国际发电股份有限公司下达的2008年度财务预算建议数的基础上，结合全年经营行动计划，统筹兼顾，科学预算，合理分配定额，并严格落实奖惩制度；加大了对成本节约理念的培养和宣传力度，通过制度的落实，将节支制度推广为节约理念，以理念促行动，在全厂范围内掀起了轰轰烈烈的“节支”行动，使该厂的定额预算管理工作有效、稳步地进行。

　　科学制定“成本定额预算管理套餐”，逐层分解，消化吸收。2008年初，该厂以大唐国际发电公司下达的财务预算为纲，结合本厂的经营行动计划，参考2007年成本定额的完成情况，以求真务实的态度深入分析、科学预算，严格控制成本，在广泛收集资料和征求全厂各部门意见后，以《2008年财务预算责任部门及责任成本定额》为主的一系列“成本定额管理套餐”新鲜出炉了。

　　该“成本定额管理套餐”共制定了16项成本费用，明确了对应的责任部门，由各责任部门进行第一层次的控制；接下来的《办公用品、清洁用品费用管理办法》和《2008年季度财务预算定额》，将财务审计部控制的办公用品和清洁用品按照八部一室进行再分解，作为部门级定额预算控制的第二个层次。

　　该厂整个“成本定额管理套餐”层层分解、逐级落实，力求做到定额管理既有科学性又有可操作性，既有先进性又符合企业实际情况，便于管理，有效执行，使预算管理从根本上推动了成本控制。

　　实时关注、密切跟踪成本定额预算的执行情况。在定额预算下达后，该厂财务预算领导小组利用D7I资产管理系统和FMIS财务管理信息系统，实时关注各部门的成本支出项目，每天对定额的执行情况进行跟踪。如发现D7I中领用办公用品时出现错选项目，立即要求领用人和物资管理人员进行退库操作，以保证实际发生数的真实性；及时对成本支出已经接近定额预算的部门进行提示，无特殊情况、特殊审批绝对不能超出预算，保证成本定额的严格控制。

　　成本定额预算考核与奖励办法及时跟进，以激励和约束制度促进成本定额控制。根据《责任部门财务预算考核和奖励办法》，该厂在二季度经济责任制考核会上，首次对成本定额的执行情况进行了考核和奖励，成功实现了成本定额预算的闭环管理，发挥了对成本定额控制的激励和约束作用。在执行一个季度后，将定额预算与实际发生数进行对照，证实二者之间的偏差在一个合理的区间，验证了成本定额预算的科学性。在三季度定额预算执行中，该厂在上一季度的基础上再深挖“节支”潜力，进一步加大各项费用管理力度，全厂各部门预算定额完成实现“零超额”，仅差旅费一项费用就节支35286元，预算管理实现新突破。

　　该厂在成本定额预算管理中，创新管理方法，强调过程控制，历练节约理念。以定额预算为主线，细化目标，层层落实，落实事前控制、事后奖惩的闭环管理，营造出“人人控制成本的、人人节约费用”的良好氛围，实现了企业降低成本、增收节支的最终目标。